跨境運營|企業享受進出口岸經濟稅務優惠有哪些注意事項？
口岸是國家對外開放的門戶，并形成了強勁的經濟形態：口岸經濟。對于貿易企業來說，設立進出口公司享受口岸經濟的相關稅收政策有何要點？企業從事口岸業務又需要在稅收上注意什么？
口岸經濟發展速度快，涉稅政策多
在了解之前，先來看一下什么是口岸經濟？
據了解，口岸經濟是一種以口岸為載體，圍繞口岸物流、人流、資金流、信息流等形成的跨國界、跨行業、多層次、多環節的復合經濟體系。基于此，參與口岸經濟的進出口企業，不同于內貿企業，涉稅事項相對復雜一些。
涉稅事項例子：
生產型出口企業出口商品，既涉及境內生產加工環節的涉稅事項，也涉及出口環節出口退（免）稅等業務；
企業提供跨境運輸服務，既需要處理好境內港口基礎公共設施建設的涉稅事項，還要關注零稅率退稅等申報問題；
企業進口商品，還需要處理好進口環節增值稅、消費稅和關稅的相關事宜；
對外支付資金，既需要按照外匯管理部門的要求進行特定業務報告，超過一定額度的，還要到主管稅務部門辦理備案；
“走出去”還面臨如何避免雙重征稅、如何化解涉稅爭議等問題。
根據海關總署的公開數據，截至目前，我國對外開放口岸已達307個，基本形成了沿海沿江水運口岸密集分布，陸路（鐵路、公路）口岸與毗鄰國家沿邊境線多點設置，各省（區、市）重點開放城市和旅游城市航空口岸基本覆蓋的全方位、立體化口岸開放格局。
伴隨著口岸的開放，我國口岸經濟飛速發展，為我國成為世界貨物貿易第一大國作出了應有的貢獻。今年1月~10月，我國進出口商品貿易總值累計25.63萬億元，進出口貨運量累計37.57億噸。
有關專家表示，對于企業而言，在跨國經營中，不僅要搶抓我國口岸經濟發展的機遇，而且要掌握好相關的稅收政策，實現平安經營。
實操要點優惠力度大，用好是關鍵
隨著國家宏觀政策的調整處于動態調整中，口岸經濟的優惠力度越來越大，范圍越來越廣。
國家稅務總局稅務干部進修學院教授王文清表示，跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物的稅收優惠調整，也是一個典型的例子。
2018年9月，財政部、稅務總局、商務部、海關總署聯合發布了《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號），對跨境電子商務綜合試驗區內的跨境電子商務零售出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，凡符合規定條件的，試行增值稅、消費稅政策。
在此基礎上，2019年10月26日，國家稅務總局又發布了《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局2019年第36號），明確自2020年1月1日起，對綜合試驗區內的跨境電商企業，在符合規定條件下，試行采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率統一按照4%確定。“增值稅，消費稅、所得稅方面接連出臺稅收優惠，對企業來說可謂好事連連。”王文清說。
隨著“一帶一路”倡議的不斷推進，我國與越來越多的國家簽訂了雙邊稅收協定，境內企業開展進出口貿易的市場越來越廣闊。對有跨境貿易的企業來說，需及時更新對國際稅收政策的了解和把握，尤其是我國是否與對方國家簽訂了雙邊稅收協定或自由貿易協定，還要關注協定中對稅收優惠待遇和關稅優惠稅率的具體規定等。
實踐中，不少企業都瞄準了口岸經濟帶來的巨大機遇。比如，港珠澳大橋2018年10月24日建成通車后，格力地產就制定了清晰的發展戰略：深度挖掘粵港澳大灣區資源，快速培育口岸經濟產業并實現高質量發展，形成輻射大灣區乃至全球的影響力。
在此過程中，百利來可以協助您注冊國內外公司，搭建合理投資架構，為企業抓住發展機遇，用好用足稅收優惠提供幫助。
專家提醒申報有技巧，細節莫忽略
對大多數口岸經濟參與企業來說，開展業務，都會涉及稅務部門和海關部門的信息填報。專業人士提醒企業，申報要把握細節，講究技巧。
例如，企業支付100萬元，用以購進一臺價值90萬元的設備，并支付價值10萬元的特許權使用費。對此，報關數據的填寫方式，會直接影響交易性質和稅收法規條款的適用。
如果10萬元的特許權使用費與進口貨物無關，則無須繳納進口環節關稅和增值稅，只涉及稅務部門的納稅問題；如果10萬元的特許權使用費與進口貨物有關，則應并入設備價款，按照100萬元來報關，或者另向海關補充申報10萬元應稅特許權使用費，這種情況下，企業就需要按照13%的稅率繳納進口環節增值稅，并繳納相應的關稅。
對于許多生產型出口企業來說，因為會有多條生產線，不同生產線生產的產品，適用的增值稅稅率和出口退稅率可能不同。在辦理出口退（免）稅申報時，企業要按不同的稅則號，分別核算，準確填報。如果企業能從源頭做起，在會計處理和日常核算階段就加強管理，辦理起出口退稅來，能省不少事。
在此提醒企業，要準確把握業務實質，合規填寫報關數據，防范后續稅務風險，尤其是在合同簽訂環節，建議對服務的性質作明確、真實和清晰的定義，并盡可能把相關的信息和材料搜集起來，以備不時之需。
與此同時，隨著稅務、海關、外匯等部門信息化管理手段的不斷升級和彼此數據比對不斷強化，企業“不合邏輯”的涉稅數據很容易被發現。根據海關總署的公開數據顯示，截至2019年7月，國際貿易“單一窗口”已實現與25個部委的系統對接和信息共享，業務覆蓋水、空、公、鐵等各類口岸，貨物申報應用率達100%。
實務中，企業需要自行到網上確認進出口相關信息。然而，許多企業由于對數據下載操作不當，填報的出口退稅申報數據、外匯收匯數據與對外公布的數據并不匹配，進而很容易引起稅務機關和海關的關注。因此，從事口岸貿易的企業，一定要加強對物流、信息流和資金流等數據的把控，建立全流程的稅務內控機制，既要用足優惠，又要控好風險。
抓住機遇，用好口岸經濟稅務優惠，百利來協助您注冊國內外公司、銀行開戶、做賬審計、進行稅務籌劃等內容，歡迎隨時咨詢！
口岸經濟發展速度快，涉稅政策多
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據了解，口岸經濟是一種以口岸為載體，圍繞口岸物流、人流、資金流、信息流等形成的跨國界、跨行業、多層次、多環節的復合經濟體系。基于此，參與口岸經濟的進出口企業，不同于內貿企業，涉稅事項相對復雜一些。
涉稅事項例子：
生產型出口企業出口商品，既涉及境內生產加工環節的涉稅事項，也涉及出口環節出口退（免）稅等業務；
企業提供跨境運輸服務，既需要處理好境內港口基礎公共設施建設的涉稅事項，還要關注零稅率退稅等申報問題；
企業進口商品，還需要處理好進口環節增值稅、消費稅和關稅的相關事宜；
對外支付資金，既需要按照外匯管理部門的要求進行特定業務報告，超過一定額度的，還要到主管稅務部門辦理備案；
“走出去”還面臨如何避免雙重征稅、如何化解涉稅爭議等問題。
根據海關總署的公開數據，截至目前，我國對外開放口岸已達307個，基本形成了沿海沿江水運口岸密集分布，陸路（鐵路、公路）口岸與毗鄰國家沿邊境線多點設置，各省（區、市）重點開放城市和旅游城市航空口岸基本覆蓋的全方位、立體化口岸開放格局。
伴隨著口岸的開放，我國口岸經濟飛速發展，為我國成為世界貨物貿易第一大國作出了應有的貢獻。今年1月~10月，我國進出口商品貿易總值累計25.63萬億元，進出口貨運量累計37.57億噸。
有關專家表示，對于企業而言，在跨國經營中，不僅要搶抓我國口岸經濟發展的機遇，而且要掌握好相關的稅收政策，實現平安經營。
實操要點優惠力度大，用好是關鍵
隨著國家宏觀政策的調整處于動態調整中，口岸經濟的優惠力度越來越大，范圍越來越廣。
國家稅務總局稅務干部進修學院教授王文清表示，跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物的稅收優惠調整，也是一個典型的例子。
2018年9月，財政部、稅務總局、商務部、海關總署聯合發布了《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號），對跨境電子商務綜合試驗區內的跨境電子商務零售出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，凡符合規定條件的，試行增值稅、消費稅政策。
在此基礎上，2019年10月26日，國家稅務總局又發布了《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局2019年第36號），明確自2020年1月1日起，對綜合試驗區內的跨境電商企業，在符合規定條件下，試行采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率統一按照4%確定。“增值稅，消費稅、所得稅方面接連出臺稅收優惠，對企業來說可謂好事連連。”王文清說。
隨著“一帶一路”倡議的不斷推進，我國與越來越多的國家簽訂了雙邊稅收協定，境內企業開展進出口貿易的市場越來越廣闊。對有跨境貿易的企業來說，需及時更新對國際稅收政策的了解和把握，尤其是我國是否與對方國家簽訂了雙邊稅收協定或自由貿易協定，還要關注協定中對稅收優惠待遇和關稅優惠稅率的具體規定等。
實踐中，不少企業都瞄準了口岸經濟帶來的巨大機遇。比如，港珠澳大橋2018年10月24日建成通車后，格力地產就制定了清晰的發展戰略：深度挖掘粵港澳大灣區資源，快速培育口岸經濟產業并實現高質量發展，形成輻射大灣區乃至全球的影響力。
在此過程中，百利來可以協助您注冊國內外公司，搭建合理投資架構，為企業抓住發展機遇，用好用足稅收優惠提供幫助。
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對大多數口岸經濟參與企業來說，開展業務，都會涉及稅務部門和海關部門的信息填報。專業人士提醒企業，申報要把握細節，講究技巧。
例如，企業支付100萬元，用以購進一臺價值90萬元的設備，并支付價值10萬元的特許權使用費。對此，報關數據的填寫方式，會直接影響交易性質和稅收法規條款的適用。
如果10萬元的特許權使用費與進口貨物無關，則無須繳納進口環節關稅和增值稅，只涉及稅務部門的納稅問題；如果10萬元的特許權使用費與進口貨物有關，則應并入設備價款，按照100萬元來報關，或者另向海關補充申報10萬元應稅特許權使用費，這種情況下，企業就需要按照13%的稅率繳納進口環節增值稅，并繳納相應的關稅。
對于許多生產型出口企業來說，因為會有多條生產線，不同生產線生產的產品，適用的增值稅稅率和出口退稅率可能不同。在辦理出口退（免）稅申報時，企業要按不同的稅則號，分別核算，準確填報。如果企業能從源頭做起，在會計處理和日常核算階段就加強管理，辦理起出口退稅來，能省不少事。
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最后更新時間:2019-12-05 閱讀:195次分享本文
