詳解 | 海南掀起注冊潮，15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何玄機？
2020年6月，財政部、稅務總局發(fā)布重磅政策：對注冊在海南自貿(mào)港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動？百利來梳理了大家比較關注的幾個問題，一起來看一看。
企業(yè)所得稅相關
聽說在海南設立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
沒錯！按照《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對注冊在海南自貿(mào)港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
怎么判斷企業(yè)是海南自貿(mào)港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？
簡單來說，首先，企業(yè)的主營業(yè)務須屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項目，其次，企業(yè)的主營業(yè)務收入須占收入總額的60%以上。
如何判定“實質性運營”呢？
企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制。
今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國家稅務總局海南省稅務局、海南省財政廳、海南省市場監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的公告》，對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認定實質性經(jīng)營作出權威解答。
企業(yè)在海南的分支機構可以享受這一政策嗎？
可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：
√ 總機構設在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；
√ 總機構設在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行）。
太好了！我要向哪個部門提交申請減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
企業(yè)申請鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。
那如果稅務機關認為企業(yè)自行判定結果有誤，會不會直接取消我們的資格？
別擔心，海南的政策很是“人性化”。稅務機關在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認可稅務機關意見，稅務機關將把爭議事項上報至海南省稅務局。
其中，涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，省稅務局會對照海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個工作日內(nèi)完成確認工作。
另外，涉及實質性運營的爭議事項，省稅務局會按照《財政部 國家稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規(guī)定對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等是否實施實質性全面管理和控制進行確認。
產(chǎn)業(yè)類型多種多樣，如果出現(xiàn)了省稅務部門還無法界定的情況，那如何處理呢？
稅務部門與企業(yè)就主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭議，且省稅務局難以界定時，省稅務局會提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見。
企業(yè)如果無法“自行判斷”，有沒有專業(yè)的部門可以對我們進行指導？
海南省稅務局已設立自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢室（地址：?？谑旋埨ケ甭?0號海南省稅務局一樓，電話：0898-66735610），企業(yè)如果無法自行判別是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)，可以前往咨詢。關于企業(yè)主營業(yè)務占比是否達到60%以上的咨詢，由海南省稅務局進行確認。
這么優(yōu)惠的政策，會不會很快錯過窗口期呢？
按照《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
全島封關運作之后，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。
政策加持，企業(yè)、私募數(shù)量暴增
自海南自貿(mào)港建設總體方案發(fā)布以來，海南即成為了政策導向上的熱點區(qū)域，各大企業(yè)和影視明星紛紛在海南成立公司。
天眼查數(shù)據(jù)顯示，自2020年5月，海南省影視公司注冊數(shù)量已達2300余家。其中，既有明星個人控股的影視傳媒企業(yè)，也有娛樂影視行業(yè)的龍頭。比如，阿里成立海南阿里巴巴影業(yè)有限公司，注冊資本為1000萬元，唐人影視、華誼、光線傳媒等影視企業(yè)，也已都在海南布局。
而私募基金作為優(yōu)質資產(chǎn)配置的首選。通過企查查數(shù)據(jù)看到，目前海南私募公司工商注冊為975家，其中僅2021年注冊的就有371家，也就是說僅僅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。
（數(shù)據(jù)來源：企查查）
企業(yè)、私募紛紛扎推海南
那為什么僅僅不到一年時間這么多金融機構愿意和企業(yè)共同落戶海南？
01、在企業(yè)所得稅方面，封關前，在海南自貿(mào)港注冊并實施運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。而2025年封關之后，對注冊在海南自貿(mào)港的企業(yè)全部按15%征收企業(yè)所得稅。
02、個稅方面，在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，封關后對其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征；對一個納稅年度在海南自貿(mào)港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍的綜合所得和經(jīng)營所得按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個稅。
03、對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
04、對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
05、在海南的資產(chǎn)，未來將逐漸屬于“離岸資產(chǎn)”，自由度更高。
目前海南自貿(mào)港給企業(yè)及個人帶來了巨大紅利，落戶要趁早，百利來致力于海南公司注冊、做賬報稅、商標注冊等，為您布局海南提供全方位咨詢和一站式服務。
企業(yè)所得稅相關
聽說在海南設立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
沒錯！按照《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對注冊在海南自貿(mào)港并實質性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
怎么判斷企業(yè)是海南自貿(mào)港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？
簡單來說，首先，企業(yè)的主營業(yè)務須屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項目，其次，企業(yè)的主營業(yè)務收入須占收入總額的60%以上。
如何判定“實質性運營”呢？
企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制。
今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國家稅務總局海南省稅務局、海南省財政廳、海南省市場監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的公告》，對鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認定實質性經(jīng)營作出權威解答。
企業(yè)在海南的分支機構可以享受這一政策嗎？
可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：
√ 總機構設在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；
√ 總機構設在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行）。
太好了！我要向哪個部門提交申請減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
企業(yè)申請鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式。即企業(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。
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別擔心，海南的政策很是“人性化”。稅務機關在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認可稅務機關意見，稅務機關將把爭議事項上報至海南省稅務局。
其中，涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，省稅務局會對照海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個工作日內(nèi)完成確認工作。
另外，涉及實質性運營的爭議事項，省稅務局會按照《財政部 國家稅務總局關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規(guī)定對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等是否實施實質性全面管理和控制進行確認。
產(chǎn)業(yè)類型多種多樣，如果出現(xiàn)了省稅務部門還無法界定的情況，那如何處理呢？
稅務部門與企業(yè)就主營業(yè)務是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭議，且省稅務局難以界定時，省稅務局會提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見。
企業(yè)如果無法“自行判斷”，有沒有專業(yè)的部門可以對我們進行指導？
海南省稅務局已設立自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢室（地址：?？谑旋埨ケ甭?0號海南省稅務局一樓，電話：0898-66735610），企業(yè)如果無法自行判別是否屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)，可以前往咨詢。關于企業(yè)主營業(yè)務占比是否達到60%以上的咨詢，由海南省稅務局進行確認。
這么優(yōu)惠的政策，會不會很快錯過窗口期呢？
按照《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
全島封關運作之后，對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。
政策加持，企業(yè)、私募數(shù)量暴增
自海南自貿(mào)港建設總體方案發(fā)布以來，海南即成為了政策導向上的熱點區(qū)域，各大企業(yè)和影視明星紛紛在海南成立公司。
天眼查數(shù)據(jù)顯示，自2020年5月，海南省影視公司注冊數(shù)量已達2300余家。其中，既有明星個人控股的影視傳媒企業(yè)，也有娛樂影視行業(yè)的龍頭。比如，阿里成立海南阿里巴巴影業(yè)有限公司，注冊資本為1000萬元，唐人影視、華誼、光線傳媒等影視企業(yè)，也已都在海南布局。
而私募基金作為優(yōu)質資產(chǎn)配置的首選。通過企查查數(shù)據(jù)看到，目前海南私募公司工商注冊為975家，其中僅2021年注冊的就有371家，也就是說僅僅在2021年，海南省成立的私募基金管理公司占了全部的三成。
（數(shù)據(jù)來源：企查查）
企業(yè)、私募紛紛扎推海南
那為什么僅僅不到一年時間這么多金融機構愿意和企業(yè)共同落戶海南？
01、在企業(yè)所得稅方面，封關前，在海南自貿(mào)港注冊并實施運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。而2025年封關之后，對注冊在海南自貿(mào)港的企業(yè)全部按15%征收企業(yè)所得稅。
02、個稅方面，在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，封關后對其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征；對一個納稅年度在海南自貿(mào)港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自貿(mào)港范圍的綜合所得和經(jīng)營所得按3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個稅。
03、對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
04、對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
05、在海南的資產(chǎn)，未來將逐漸屬于“離岸資產(chǎn)”，自由度更高。
目前海南自貿(mào)港給企業(yè)及個人帶來了巨大紅利，落戶要趁早，百利來致力于海南公司注冊、做賬報稅、商標注冊等，為您布局海南提供全方位咨詢和一站式服務。
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最后更新時間:2021-06-02 閱讀:56次分享本文
